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中国成品油价格税负三问编制

2020-11-18 03:47:30来源:励志吧0次阅读

中国成品油价格税负三问

随着新成品油定价机制的实施,近期中国成品油价格税负水平高低的针对红肿或者正在发炎的痘痘具有排出脂肪粒、消灭痤疮和消除红肿三种功效争论再度进入公众关注的视野。中国成品油价格中的税是如何构成的?与其他国家和地区相比,中国成品油价格的税负水平是高是低?中国应实施怎样的成品油税收政策?日前采访了有关专家。

成品油价格中的税占几何?

目前,我国成品油价格所含税收包括消费税、增值税以及附加税费。

2008年底,我国启动成品油价格和税费改革,将汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元,柴油由每升0.1元提高到0.8元,同时取消公路养路费等六项收费,以建立规范的税费体制和完善的价格机制,促进节能减排、环境保护和结构调整。从那时起,我国汽柴油消费税一直维持这一水平,并在出厂环节以吨为单位进行征收。

和其他大多数商品一样,成品油价格中还含有17%的增值税,这一税种在成品油从生产到消费所有增值环节征收。但由于我国成品油消费税是价内税,是增值税的税基,因此对消费税要计缴增值税,重复征收。

此外,成品油价格中还包含以消费税和增值税为税基的7%的城建税、3%的教育费附加以及2%的地方教育费附加。

从石油工业的整个产业链条来看,除涉及企业所得税、资源税、土地使用税等普通税种外,我国还针对石油开采环节征收石油特别收益金,也被称为“暴利税”。目前起征点是每桶55美元,实行5级超额累进税率。“税收是成本的一部分,但这些税金具体如何转嫁到下游,在价格中如何反映,很难做出具体测算。”中国社科院财贸所研究员张斌说。

成品油税负是高还是低

成品油税负的高低体现了一个国家的政策导向,世界大多数发达国家主张节约能源,抑制化石燃料的消费,鼓励清洁能源的使用,因此对成品油施以重税。如欧洲、日本、韩国等。而美国号称是车轮上的国家,一直实行的是低油税的政策,客观上鼓励了消费。

根据中国石化经济技术研究院以今年3月份成品油价格水平所做的将由现在打入医保存折改变为打入社保卡中专款专用测算,汽油税收占最终零售价格的比例,中国大陆为30.46%,美国为11.22%,德国为56.92%,日本为39.30%,中国台湾为26.31%。

柴油税收占最终零售价格的比例是,中国大陆26.31%,美国11.87%,德国为45.62%,日本为27.35%,中国台湾为16.96%。

而汽柴油税前价格各国相差不多,其中,中国大陆汽油和柴油零售价格分别为每升5.09元和5.49元,美国汽柴油零售价格分别为5.46元和5.94元,德国分别为5.6元和6.02元,而日本分别为6.24元和6.48元。

中国石油大学能源战略研究院常务副院长王震说,我国既是石油生产大国也是消费大国,石油对外依存度已接近60%。从整体税负水平看,目前我国成品油税负处于中等水平,比较合理,体现了我国石油资源的稀缺和控制消费的导向。

张斌指出,不能简单评判税负是高是低,而要看税收调节的目的。对国民经济来讲,成品油是基础的生产、生活资料,税收要在保障企业居民消费与节能减排中找到平衡点,但很难有最优值。税收的设计不仅要考虑是否会提高私家车主的用车成本,还要考虑到对物价的影响,以及对整个能源结构的影响。

成品油税收如何更合理?

“税收结构以及征收环节是否合理,应从我国能源战略以及经济社会发展的大局出发,不断完善。”王震说,目前我国成品油税负中,流通环节的税较高,但消费环节的税收较低,而且在生产环节征收,一方面导致企业压力较高,另一方面,税收对于消费行为的调节也不够明显。

比如,目前出于征税成本的考虑,消费税在出厂环节征收,一方面,存在重复计税的问题,另一方面,消费者也不能明显感受到税收对消费行为的调节压力。

此外,国外对不同油品根据鼓励发展的需求实行不同的消费税政策。比如日本实行汽油高税、柴油及煤油等低税政策。现在汽油税负是柴油负税的1.4倍。香港对成品油的税收主要是消费税。汽油消费税为6.06港币;高硫柴油消费税为2.89港币。为鼓励油品质量提高,欧IV柴油消费税仅为1.11港币,而对欧V柴油临时减免税收。

王震说,汽油消费主要是私家车主,而柴油消费主要是货运物流等。目前我国车用柴油消费是汽油消费的两倍,柴油价格对于宏观经济的影响更为明显。此外,在加快汽柴油质量升级的过程中,也可以应用消费税对消费行为进行调节。“总之,应从国家经济社会发展的全局入手,发挥税收的调节作用。”

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